Jaký je limit pro povinnou registraci k DPH
Od roku 2025 se pravidla pro registraci k DPH změnila. Zákon nově zavádí dva limity obratu, které určují, kdy se podnikatel musí stát plátcem DPH.
- 2 000 000 Kč – základní limit pro registraci
- 2 536 500 Kč (100 000 EUR) – vyšší limit, po jehož překročení vzniká plátcovství okamžitě
Jak to funguje v praxi
- Pokud váš obrat v kalendářním roce přesáhne 2 000 000 Kč, můžete si vybrat, zda se stanete plátcem ihned, nebo až od 1. ledna následujícího roku.
- Pokud ale obrat překročí 2 536 500 Kč, stáváte se plátcem následující den po překročení limitu.
Za jaké období se obrat počítá
Do roku 2024 se obrat sledoval za posledních 12 po sobě jdoucích měsíců. Od roku 2025 se ale obrat počítá za kalendářní rok, tedy vždy od 1. ledna do 31. prosince.
Tato změna zjednodušuje administrativu, protože podnikatelé nemusí průběžně přepočítávat obrat za každých 12 měsíců.
Co se započítává do obratu
Do obratu se započítávají příjmy z plnění, která mají místo plnění v České republice.
Typicky jde o:
- prodej zboží
- poskytování služeb
- další podnikatelské příjmy podléhající DPH
Důležité je, že do obratu se příjem započítává až ve chvíli, kdy dojde k dodání zboží nebo poskytnutí služby.
Přijaté zálohy se do obratu nezapočítávají.
Příklad překročení limitu
Podnikatel prodávající ručně vyráběné produkty dosáhne dne 15. září obratu 2 000 000 Kč.
Může si vybrat dvě možnosti:
- Varianta A – stane se plátcem DPH ihned (např. od 16. září)
- Varianta B – zvolí registraci až od 1. ledna následujícího roku
Pokud by ale do konce roku jeho obrat překročil 2 536 500 Kč, stane se plátcem DPH okamžitě po překročení tohoto vyššího limitu.
Lhůta pro podání přihlášky
Po překročení limitu 2 000 000 Kč musí podnikatel podat přihlášku k registraci k DPH.
Lhůta pro podání je 10 pracovních dní od překročení limitu.
Pokud přihlášku nepodáte včas, může finanční úřad uložit sankci.
Dobrovolná registrace k DPH
Podnikatelé se mohou stát plátci DPH i dobrovolně, ještě před překročením limitu.
To může být výhodné například když:
- mají zákazníky, kteří jsou plátci DPH
- nakupují drahé vybavení nebo služby
- obchodují se zahraničím
Hlavní výhodou dobrovolné registrace je možnost uplatnit odpočet DPH z nákupů.
Na co si dát pozor při podnikání v zahraničí
Pokud prodáváte zboží nebo služby zákazníkům v jiných státech EU, může vám vzniknout povinnost registrace k DPH i v těchto zemích.
Nově ale existuje tzv. režim pro malé podniky, který může menším podnikatelům umožnit vyhnout se registraci v zahraničí, pokud splní určité podmínky.
Jak si hlídat limit pro DPH
Mnoho podnikatelů překročí limit nechtěně, protože nemají přehled o aktuálním obratu.
Vyplatí se proto:
- pravidelně kontrolovat obrat
- sledovat příjmy během celého roku
- mít přehled o vystavených fakturách
Jak s tím pomůže Fakturino
Fakturační aplikace Fakturino pomáhá podnikatelům sledovat vystavené faktury a přehledně kontrolovat obrat během roku.
Díky tomu snadno zjistíte:
- kolik jste letos fakturovali
- jak blízko jste limitu pro registraci k DPH
- jestli se vás povinnost plátcovství brzy dotkne
Faktury můžete vystavovat přímo z iPhonu, iPadu nebo Macu a mít své podnikání pod kontrolou odkudkoliv.
Shrnutí
- Od roku 2025 se obrat sleduje za kalendářní rok.
- Limit pro registraci je 2 000 000 Kč.
- Při překročení limitu si můžete zvolit datum registrace.
- Po překročení 2 536 500 Kč vzniká plátcovství okamžitě.
- Přihlášku je nutné podat do 10 pracovních dní.
Pokud chcete mít přehled o fakturách a obratu bez složité administrativy, vyzkoušejte Fakturino – jednoduchou aplikaci pro fakturaci OSVČ.